租赁设备能抵扣进项税吗？

一、租赁设备能抵扣进项税吗？

一般纳税人取得的租赁费可以抵扣进项税。条件：一是取得增值税专用发票，二是租赁支出不是用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费。

关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

一、下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

进项税额=买价×扣除率

买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

二、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

二、评估费能抵扣进项税吗？

评估费不属于不得抵扣的范围，所以是可以抵扣的。至于计入什么科目，计入管理费用也好，财务费用也好，都不影响所得税问题，问题不是很大。不过个人建议计入财务费用

三、建造免费公园进项税能抵扣吗？

建造免费公园进项税能否抵扣，有以下几种情形：

一、进项税允许抵扣。一般纳税人采用一般计税方法（即包工包料）建造公园的，其取得的进项税额可以抵扣。

二、进项税不允许抵扣。

一是小规模纳税人建造公园，取得的进项税额不得抵扣；

二是一般纳税人采用简易计税（即清包工）方式核算的，取得的进项税额不得抵扣。

四、设计费进项税能抵扣吗？

　　一、根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)的规定，设计费进项税额不能抵扣。

　　二、相关依据 　　《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条第一项规定： 　　用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

五、苗木发票如何抵扣进项税？

在中国的税收制度中，进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付给卖方或服务提供方的增值税。对于从事苗木种植、销售的企业来说，苗木发票是可以用来抵扣进项税的。然而，具体可以抵扣多少进项税，需要根据税法规定和相关政策来进行确定。

1. 进项税抵扣政策

根据中国税法的规定，企业可以通过将购买的货物和接受的服务的增值税额从销售的货物和服务的增值税额中抵扣，从而减少需要缴纳的税款。进项税抵扣政策的目的是避免增值税重复征税，促进经济发展。

2. 苗木发票的使用

苗木发票是指从苗木供应商处获得的购买苗木所开具的发票。根据相关税法规定，苗木发票可以按照普通商品的增值税税率进行抵扣。进项税抵扣的前提是必须持有合规的发票，包括苗木发票。在购买苗木时，企业应向供应商索取发票，并在合规的期限内将其记录并上传到税务系统。

3. 进项税抵扣额度

虽然苗木发票可以抵扣进项税，但具体的抵扣额度是有限制的。根据国家税务总局的规定，苗木发票的增值税可以抵扣的额度为发票金额的17%。

4. 注意事项

在使用苗木发票抵扣进项税时，企业应注意以下几点：

• 确保苗木发票的真实性和合规性。
• 及时记录和上传发票信息，以便进行抵扣。
• 注意抵扣额度的限制，超过限额的部分无法抵扣。
• 遵守税务相关规定，如纳税申报和缴税时间。

总结起来，苗木发票可以抵扣一定额度的进项税，具体的抵扣额度为发票金额的17%。企业应保证发票的真实性和合规性，并及时记录和上传发票信息。同时，遵守税务相关规定，确保纳税申报和缴税的准确性和及时性。

谢谢您阅读本文，希望可以对您了解苗木发票抵扣进项税有所帮助。

六、运费可以抵扣进项税吗？

1、如果是运费，则直接按运费金额的7%计算抵扣进项税。

2、如果是运杂费，则只有其中的（运费+建设基金）*7%的进项税可以抵扣。

3、如果题目中运杂费只是一个总数，没有各项费用的明细，则不能抵扣。比如运费金额1000元，则可抵扣金额为1000*7%=70元。运费：运费是指支付货运或全部或部分使用船只、火车、飞机或其他类似运输手段的费用。进项税：进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和 销项税抵,如进项税多可做为 留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。

七、进项税可以跨月抵扣吗？

可以，在160天以内通过认证借进项税额，抵当月的销项税额，抵不了的可以挂账，下月留抵。

但有的地方税务局不让在账上反应留抵。这要看当地税务局的要求了

八、车辆不能抵扣进项税吗？

车辆购置税可以抵扣进项吗?

　　答：车辆购置税不可以抵扣进项。由于车辆购置税不属于消费税或者增值税，而是一种财产税。所以车辆购置税不能作为进项税来抵扣增值税的费用，它计入固定资产的入账成本，通过折旧进行扣除。

　　如果购买的是新车，则需取得机动车统一销售发票，该发票有抵扣联，价款和税额计算比例为17%;如果购买的是二手车，则需取得二手机动车销售统一发票，该发票是没有抵扣联的，不能抵扣。

九、机票电子普通发票可以抵扣进项税吗？

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

　　纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

其中，（一）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

　　 （二）纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

（三）纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

十、保洁服务费进项税可抵扣吗

保洁服务费进项税可抵扣吗

在日常生活和工作中，我们经常会遇到需要进行保洁的情况。无论是住宅还是办公场所，保洁服务都是必不可少的一项服务。然而，对于企业而言，支付保洁服务费用是否可以进行进项税抵扣是一个常见的问题。那么，保洁服务费进项税可抵扣吗？让我们一起来探讨一下。

首先，我们需要了解什么是进项税和什么是保洁服务费。进项税是指企业在购买生产经营所需货物和劳务时支付的增值税，可以在企业自身应纳税额中予以抵扣。而保洁服务费是企业为了维持办公环境清洁、提高员工工作效率而支付的服务费用。

根据我国相关税收政策规定，一般来说，企业支付的购买货物和劳务所支付的增值税可以作为进项税进行抵扣。但是，对于一些特殊的服务费用，是否可以进行进项税抵扣存在一定的限制。

保洁服务费作为一种服务性质的费用，在进项税抵扣方面存在一些特殊性。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，对于一些生产经营中的支出，企业在支付服务费用时是可以进行进项税抵扣的。但是对于一些与企业本身生产经营无关的服务项目，如娱乐、健身等费用，则是不允许进行进项税抵扣的。

由于保洁服务费属于企业日常生产经营所需的服务费用，且具有明确的办公环境维护和员工工作效率提升的目的，因此保洁服务费通常是可以作为进项税进行抵扣的。企业在支付保洁服务费时，可以在纳税申报时将其列为进项税额，从而减少应纳税额。

在实际操作中，企业在进行进项税抵扣时需注意以下几点：

• 确保保洁服务费用发票真实有效。只有具有增值税专用发票并按规定开具的保洁服务费用才可以作为进项税进行抵扣。
• 保留好相关的发票和付款凭证。在税务部门的核查中，企业需要提供与保洁服务费支付相关的有效发票和付款凭证。
• 核实保洁服务费的抵扣比例。根据税务部门的具体规定，对于不同类型的费用可能存在不同的抵扣比例，企业需要根据实际情况进行核实。

总的来说，保洁服务费作为一种企业生产经营中必不可少的支出，在遵守相关规定的前提下是可以进行进项税抵扣的。企业在支付保洁服务费时，应注意保持合规，保留好相关凭证，并在纳税申报时按规定进行抵扣操作。

如果您对保洁服务费进项税抵扣有更多疑问或需要进一步了解，可以咨询税务专业人士或相关部门，以确保企业税务操作的合规性和准确性。